Что такое HSA и как отразить его в декларации? Основы HSA

Простой обзор сберегательных счетов на медицинские расходы: лимиты, сроки и налоговые формы. Обновлено 11 октября 2026 г.

Сберегательный счёт на медицинские расходы (Health Savings Account, HSA) — это накопительный счёт для оплаты лечения, который открывают вместе с медицинской страховкой с высокой франшизой. Это единственный счёт в налоговом кодексе, который трижды освобождён от налога: деньги поступают на него до налогообложения, растут без налога и снимаются без налога, если вы тратите их на лечение. Счёт принадлежит вам: он остаётся с вами при смене работы, а неиспользованные деньги переходят на следующий год — правила «не потратил — потерял» здесь нет. Это краткое руководство основано только на официальных источниках IRS (Налоговой службы США).

У вас есть HSA и вы готовите декларацию? Введите цифры из W-2 и формы 1099-SA в наш бесплатный калькулятор HSA и получите все строки формы 8889.

Кто может делать взносы на HSA

Вы можете вносить деньги на HSA за любой месяц, если на первое число этого месяца:

у вас есть медицинская страховка с высокой франшизой (HDHP);
у вас нет другой медицинской страховки, которая платит до достижения франшизы (стоматологическая, офтальмологическая страховка, страховка от несчастных случаев, по нетрудоспособности, долгосрочного ухода и телемедицина допускаются);
вы не зарегистрированы в Medicare (ни в одной части, включая Part A);
никто не может заявить вас как иждивенца.

План считается HDHP, если его франшиза и максимум собственных расходов находятся в пределах лимитов IRS:

Требование к HDHP	2025	2026	2027
Минимальная франшиза (только на себя / семейная)	$1,650 / $3,300	$1,700 / $3,400	$1,750 / $3,500
Максимум собственных расходов (только на себя / семейная)	$8,300 / $16,600	$8,500 / $17,000	$8,700 / $17,400

Новое в 2026 году: бронзовые (bronze) и катастрофические (catastrophic) планы считаются совместимыми с HSA. Кроме того, можно иметь договор прямого первичного обслуживания (direct primary care — фиксированная ежемесячная плата вашему врачу до $150 или до $300 для семьи) и при этом делать взносы — эту плату можно даже оплачивать с HSA без налога. Телемедицина до достижения франшизы больше не лишает права на HSA.

Сколько можно внести

Годовой лимит взносов	2025	2026	2027
Страховка только на себя	$4,300	$4,400	$4,500
Семейная страховка	$8,550	$8,750	$9,000
Дополнительный взнос (catch-up), если вам 55 лет или больше	$1,000	$1,000	$1,000

Лимит распространяется на все поступления вместе: ваши собственные взносы, взносы работодателя и ваши удержания из зарплаты до налогообложения.
Если право на HSA было только часть года, лимит рассчитывается пропорционально числу месяцев. Исключение — правило последнего месяца (last-month rule): если на 1 декабря у вас есть право на HSA, можно внести сумму за весь год, но тогда вы должны сохранять это право до 31 декабря следующего года.
Супруги с семейной страховкой делят один семейный лимит — пополам, если не договорятся иначе. Каждому супругу нужен собственный HSA; совместных HSA не бывает. Дополнительные $1,000 вносятся на счёт того супруга, которому 55 лет или больше.
После регистрации в Medicare взносы нужно прекратить. Будьте внимательны: если вы оформляете Medicare после 65 лет, Part A обычно начинает действовать задним числом (до 6 месяцев назад), и взносы за эти месяцы становятся излишними.

Главные сроки

Взносы за год: до срока подачи декларации — 15 апреля следующего года (продление срока подачи декларации этот срок не продлевает). Сообщите управляющей компании HSA (custodian), за какой год сделан взнос.
Исправление излишнего взноса: снимите излишек вместе с доходом на него до срока подачи декларации, включая продление. Иначе каждый год, пока излишек остаётся на счёте, взимается акцизный налог 6%.
Перевод в другой HSA (rollover): если вы снимаете деньги, чтобы переложить их на другой HSA, у вас есть 60 дней, и такой перевод возможен только один раз за 12 месяцев. Прямые переводы между управляющими компаниями не ограничены.
Возмещение самому себе: срока нет. Можно оплатить медицинский счёт из своего кармана сегодня и возместить себе эту сумму из HSA через годы без налога — если расход возник после открытия HSA и вы сохранили чек.

Как тратить деньги

Без налога: квалифицированные медицинские расходы на вас, вашего супруга и иждивенцев — визиты к врачу, лекарства по рецепту, стоматология, зрение, слуховые аппараты и инсулин. Также взносы COBRA, страховка в период получения пособия по безработице, взносы Medicare после 65 лет (кроме Medigap) и часть взносов за страховку долгосрочного ухода. Расходы, оплаченные с HSA, нельзя дополнительно вычесть на Schedule A.
Не на медицину, до 65 лет: сумма включается в налогооблагаемый доход плюс дополнительный налог 20%.
Не на медицину, в 65 лет и старше (или при инвалидности): только налогооблагаемый доход, без налога 20% — в этом случае HSA работает как традиционный IRA.
Сохраняйте чеки. Их не прикладывают к декларации, но IRS может их запросить.

Налоговые формы

Форма	Кто присылает	Что показывает
W-2, графа 12, код W	Ваш работодатель	Взносы работодателя и ваши собственные взносы через удержания из зарплаты до налогообложения. Они уже исключены из вашей зарплаты.
1099-SA	Управляющая компания HSA	Деньги, снятые с HSA за год (графа 1). Код 1 в графе 3 = обычная выплата.
5498-SA	Управляющая компания HSA (часто в мае)	Все взносы за год. Для вашего архива — в декларацию не вносится.
Form 8889	Вы, вместе с формой 1040	Обязательна, если на HSA что-то поступало или с него что-то снималось, даже если взносы делал только работодатель.

Форма 8889 состоит из трёх частей. Часть I сверяет ваши взносы с лимитом и даёт вычет HSA за деньги, которые вы внесли сами (взносы через зарплату и так не облагаются налогом и повторно не вычитаются). Часть II сравнивает снятые суммы (1099-SA) с вашими медицинскими расходами; разница облагается налогом и обычно влечёт налог 20%. Часть III заполняется, только если вы нарушили правило последнего месяца.

Попробуйте наш калькулятор

Наш бесплатный калькулятор HSA принимает данные из W-2 с кодом W, формы 1099-SA и ваши медицинские расходы и показывает все строки формы 8889 за 2025 или 2026 год, куда каждая цифра переносится в форме 1040, сколько вы ещё можете внести и должны ли вы заплатить налог 20% или 6%.

Итог

HSA — одна из самых выгодных налоговых возможностей, если у вас страховка с высокой франшизой: вносите до лимита до 15 апреля, тратьте на лечение без налога, сохраняйте чеки, а остаток пусть растёт. Когда придёт время подавать декларацию, принесите налоговому специалисту W-2, все формы 1099-SA и чеки за лечение.

Эта статья носит общий информационный характер и не является налоговой консультацией для вашей конкретной ситуации.