¿Qué es una HSA y cómo se declara? Conceptos básicos de la HSA

Un resumen en lenguaje sencillo sobre las cuentas de ahorros para gastos médicos: límites, fechas límite y formularios de impuestos. Actualizado el 11 de octubre de 2026.

Una cuenta de ahorros para gastos médicos (Health Savings Account, HSA) es una cuenta de ahorros para costos médicos que va unida a un seguro de salud con deducible alto. Es la única cuenta del código tributario que está libre de impuestos tres veces: el dinero entra antes de impuestos, crece libre de impuestos y sale libre de impuestos cuando lo gasta en atención médica. La cuenta es suya: se queda con usted si cambia de empleo, y el dinero que no use pasa de un año a otro; no hay que «usarlo o perderlo». Esta breve guía se basa únicamente en fuentes oficiales del IRS (Servicio de Impuestos Internos).

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Quién puede aportar a una HSA

Puede aportar dinero a una HSA por cualquier mes en el que, el primer día del mes:

esté cubierto por un plan de salud con deducible alto (HDHP);
no tenga ninguna otra cobertura médica que pague antes del deducible (se permite la cobertura dental, de la vista, de accidentes, de discapacidad, de cuidado a largo plazo y de telesalud);
no esté inscrito en Medicare (en ninguna parte, incluida la Parte A);
nadie pueda reclamarlo como dependiente.

Un plan es un HDHP si su deducible y su máximo de gastos de bolsillo están dentro de los límites del IRS:

Requisito del HDHP	2025	2026	2027
Deducible mínimo (individual / familiar)	$1,650 / $3,300	$1,700 / $3,400	$1,750 / $3,500
Máximo de gastos de bolsillo (individual / familiar)	$8,300 / $16,600	$8,500 / $17,000	$8,700 / $17,400

Novedad para 2026: los planes bronce y catastróficos cuentan como planes compatibles con una HSA, y puede tener un acuerdo de atención primaria directa (una cuota mensual fija a su médico de hasta $150, o $300 para una familia) y seguir aportando; incluso puede pagar esa cuota desde la HSA libre de impuestos. La telesalud antes del deducible ya no le impide tener derecho a una HSA.

Cuánto puede aportar

Límite anual de aportación	2025	2026	2027
Cobertura individual	$4,300	$4,400	$4,500
Cobertura familiar	$8,550	$8,750	$9,000
Aportación adicional («catch-up») si tiene 55 años o más	$1,000	$1,000	$1,000

El límite abarca todo lo que entra en la cuenta: sus propios depósitos, las aportaciones de su empleador y sus deducciones de nómina antes de impuestos, todo junto.
Si tuvo derecho a aportar solo durante parte del año, el límite se prorratea por meses. Excepción, la regla del último mes: si tiene derecho el 1 de diciembre, puede aportar el monto de todo el año, pero luego debe seguir teniendo derecho hasta el 31 de diciembre del año siguiente.
Los matrimonios con cobertura familiar comparten un solo límite familiar, que se divide 50/50 a menos que acuerden otra cosa. Cada cónyuge necesita su propia HSA; no existen HSA conjuntas. La aportación adicional de $1,000 va a la cuenta del cónyuge que tenga 55 años o más.
Una vez que se inscribe en Medicare, debe dejar de aportar. Tenga cuidado: si se inscribe después de los 65 años, la Parte A de Medicare normalmente comienza de forma retroactiva (hasta 6 meses antes), y las aportaciones hechas por esos meses pasan a ser excesivas.

Fechas límite clave

Aportaciones para un año: hasta la fecha límite para presentar la declaración, el 15 de abril del año siguiente (las prórrogas no la extienden). Indíquele al custodio de la HSA para qué año es el depósito.
Corregir una aportación excesiva: retire el exceso más sus ganancias antes de la fecha de vencimiento de su declaración, incluidas las prórrogas. De lo contrario, se aplica un impuesto especial (excise tax) del 6% cada año que el exceso permanezca en la cuenta.
Reinversiones (rollovers): si retira dinero para pasarlo a otra HSA, tiene 60 días, y solo se permite una reinversión de este tipo cada 12 meses. Las transferencias directas entre custodios no tienen límite.
Reembolsarse a sí mismo: no hay fecha límite. Puede pagar hoy una factura médica de su bolsillo y reembolsarse con dinero de la HSA años después, libre de impuestos, siempre que el gasto se haya producido después de abrir la HSA y que conserve el recibo.

Cómo gastar el dinero

Libre de impuestos: los gastos médicos calificados suyos, de su cónyuge y de sus dependientes: consultas médicas, medicamentos con receta, atención dental, de la vista, audífonos e insulina. También las primas de COBRA, la cobertura mientras recibe beneficios por desempleo, las primas de Medicare después de los 65 años (no Medigap) y parte de las primas de cuidado a largo plazo. Los gastos pagados con la HSA no se pueden deducir también en el Anexo A (Schedule A).
Gastos no médicos, menores de 65 años: el monto es ingreso tributable más un impuesto adicional del 20%.
Gastos no médicos, 65 años o más (o con discapacidad): solo es ingreso tributable, sin el impuesto del 20%; en ese caso, la HSA funciona como una IRA tradicional.
Conserve los recibos. No los envía con su declaración, pero el IRS puede pedírselos.

Los formularios de impuestos

Formulario	Quién lo envía	Qué muestra
W-2, casilla 12, código W	Su empleador	Las aportaciones del empleador y sus propias aportaciones de nómina antes de impuestos. Ya están excluidas de su salario.
1099-SA	El custodio de la HSA	El dinero retirado de la HSA durante el año (casilla 1). El código 1 en la casilla 3 = distribución normal.
5498-SA	El custodio de la HSA (a menudo en mayo)	Todas las aportaciones del año. Es para sus registros; no se anota en la declaración.
Formulario 8889	Usted, junto con su Formulario 1040	Es obligatorio si entró o salió dinero de la HSA, aunque solo haya aportado su empleador.

El Formulario 8889 tiene tres partes. La Parte I compara sus aportaciones con su límite y calcula su deducción por HSA por el dinero que aportó usted mismo (las aportaciones de nómina ya están libres de impuestos y no se vuelven a deducir). La Parte II compara lo que retiró (1099-SA) con sus gastos médicos; cualquier diferencia es tributable y, por lo general, está sujeta al impuesto del 20%. La Parte III se aplica solo si no cumplió la regla del último mes.

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Nuestra calculadora de HSA gratuita toma el código W de su W-2, su Formulario 1099-SA y sus gastos médicos, y muestra cada línea del Formulario 8889 para 2025 o 2026, dónde va cada cifra en su Formulario 1040, cuánto margen le queda para aportar y si adeuda el impuesto del 20% o del 6%.

En resumen

Una HSA es uno de los mejores beneficios tributarios disponibles si tiene un plan con deducible alto: aporte hasta el límite antes del 15 de abril, gaste en costos médicos libre de impuestos, conserve sus recibos y deje que el resto crezca. Cuando llegue el momento de declarar, lleve a su preparador de impuestos su W-2, todos sus Formularios 1099-SA y sus recibos médicos.

Este artículo es información general, no asesoría tributaria para su situación específica.