Рассчитайте обязательное минимальное снятие (RMD) с традиционного IRA или пенсионного плана за любой год с 2022 по 2026, проверьте, не было ли RMD пропущено, оцените акцизный налог (штраф) — 25%, 10% при исправлении или $0 при освобождении (waiver) — и получите построчную подсказку по заполнению формы 5329, Part IX.
Налоговые годы 2022–2026| Возраст начала RMD для этого владельца | |
| Первый год RMD / крайний срок первого снятия (required beginning date) | |
| Возраст, достигнутый в году RMD | |
| Остаток на 31 декабря предыдущего года | |
| Период распределения (Uniform Lifetime Table) | |
| Обязательное минимальное снятие | |
| Снято за год | |
| Недобор |
| Сценарий | Налог |
|---|---|
| Не исправлено (25%) | |
| Исправлено в пределах окна коррекции (10%) | |
| Освобождение (waiver) предоставлено из-за обоснованной ошибки | $0 |
Возраст начала зависит от даты рождения владельца счёта: 70½ — если он родился до 1 июля 1949 г.; 72 — если родился с 1 июля 1949 г. по 31 декабря 1950 г.; 73 — если родился в 1951–1959 гг.; 75 — если родился в 1960 г. или позже (законы SECURE Act и SECURE 2.0). Первое RMD относится к году, в котором владелец достигает этого возраста, но его можно снять не позднее 1 апреля следующего года (required beginning date). Каждое последующее RMD нужно снять до 31 декабря.
RMD = остаток на счёте на 31 декабря предыдущего года ÷ период распределения для возраста, которого владелец достигает в году RMD, по таблице Uniform Lifetime Table (Treas. Reg. §1.401(a)(9)-9(c), действует с 2022 года). Если единственный бенефициар в течение всего года — супруг(-а) более чем на 10 лет моложе, применяется таблица Joint and Last Survivor Table: период больше, а RMD меньше; этот калькулятор по ней не считает. RMD по нескольким IRA можно сложить и снять с любого из IRA; по планам 401(k) и 457(b) RMD рассчитывается и снимается отдельно по каждому плану. У владельца Roth IRA нет RMD, а у счетов Roth 401(k)/403(b) их нет начиная с 2024 года.
Акцизный налог (штраф) составляет 25% от недобора за 2023 год и последующие годы (50% за 2022 год и более ранние). Он снижается до 10%, если в пределах окна коррекции недобор снят со счёта и подана декларация, в которой отражён этот налог. Окно коррекции закрывается в самый ранний из моментов: отправка уведомления о недоимке (notice of deficiency), начисление налога или последний день второго налогового года после года недобора. IRS (Налоговая служба США) может полностью освободить от налога, если недобор возник из-за обоснованной ошибки и принимаются разумные меры для её исправления: укажите «RC» и сумму, от которой просите освободить, рядом со строкой 54a/54b формы 5329 и приложите объяснение.
Унаследованные счета (правило 10 лет и ожидаемая продолжительность жизни бенефициара), таблица Joint and Last Survivor Table, исключение для тех, кто ещё работает, по плану текущего работодателя, владельцы 5% компании, счета, переведённые в аннуитет, и годы до 2022-го.
Хотите разобраться подробнее? Прочитайте наше полное руководство по пенсии или, для налоговых специалистов, «Пенсионные доходы в форме 1040: руководство для специалиста по подготовке деклараций».
Этот калькулятор даёт оценку исключительно для целей планирования — это только предварительная оценка, а не окончательный расчёт. Он использует таблицу Uniform Lifetime Table и правила, описанные выше, и не охватывает все ситуации (унаследованные счета, таблицу совместной продолжительности жизни, особые правила отдельных планов). Предоставить ли освобождение (waiver), решает IRS. Перед подачей формы 5329 сверьте сумму RMD с кастодианом счёта и проконсультируйтесь с налоговым специалистом. Калькулятор создан 8 октября 2026 г. — цифры соответствуют указаниям IRS, действовавшим на эту дату.
Нужна помощь с пропущенным RMD или налогами на пенсии? Станьте нашим клиентом — мы подготовим за вас форму 5329 и запрос об освобождении.
