Calcule la distribución mínima requerida (RMD) de una IRA tradicional o de un plan de jubilación para cualquier año de 2022 a 2026, vea si se dejó de tomar una RMD, estime el impuesto sobre artículos de uso y consumo (multa) —25%, 10% si se corrige, o $0 con una exención (waiver)— y obtenga ayuda línea por línea con el Formulario 5329, Parte IX.
Años tributarios 2022–2026| Edad de inicio de las RMD para este titular | |
| Primer año de RMD / fecha de inicio requerida | |
| Edad cumplida en el año de la RMD | |
| Saldo al 31 de diciembre del año anterior | |
| Período de distribución (Tabla Uniforme de Vida) | |
| Distribución mínima requerida | |
| Retirado durante el año | |
| Faltante |
| Situación | Impuesto |
|---|---|
| No corregido (25%) | |
| Corregido dentro del período de corrección (10%) | |
| Exención concedida por error razonable | $0 |
La edad de inicio depende de la fecha de nacimiento del titular: 70½ si nació antes del 1 de julio de 1949; 72 si nació entre el 1 de julio de 1949 y el 31 de diciembre de 1950; 73 si nació entre 1951 y 1959; 75 si nació en 1960 o después (leyes SECURE Act y SECURE 2.0). La primera RMD corresponde al año en que el titular cumple esa edad, pero se puede tomar a más tardar el 1 de abril del año siguiente (la fecha de inicio requerida). Cada RMD posterior vence el 31 de diciembre.
RMD = saldo de la cuenta al 31 de diciembre del año anterior ÷ el período de distribución correspondiente a la edad que el titular cumple durante el año de la RMD, según la Tabla Uniforme de Vida (Uniform Lifetime Table; Treas. Reg. §1.401(a)(9)-9(c), vigente desde 2022). Si el único beneficiario durante todo el año es un cónyuge más de 10 años menor, la Tabla de Vida Conjunta y del Último Sobreviviente (Joint and Last Survivor Table) da un período más largo y una RMD menor; esta calculadora no hace el cálculo con esa tabla. Las RMD de las IRA se pueden sumar y tomar de cualquier IRA; las de los planes 401(k) y 457(b) se deben calcular y tomar por separado. Las Roth IRA no tienen RMD para el titular, y las cuentas Roth 401(k)/403(b) no las tienen desde 2024.
El impuesto sobre artículos de uso y consumo es el 25% del faltante para 2023 y años posteriores (50% para 2022 y años anteriores). Baja al 10% si, durante el período de corrección, se distribuye el faltante y se presenta una declaración que refleje el impuesto. El período termina en la primera de estas fechas: el envío por correo de un aviso de deficiencia, la tasación del impuesto o el último día del segundo año tributario posterior al año del faltante. El IRS (Servicio de Impuestos Internos) puede eximir el impuesto por completo si el faltante se debió a un error razonable y se están tomando medidas razonables para corregirlo: anote "RC" y la cantidad que pide que se exima junto a la línea 54a/54b del Formulario 5329 y adjunte una explicación.
Las cuentas heredadas (regla de 10 años y expectativa de vida del beneficiario), la Tabla de Vida Conjunta y del Último Sobreviviente, la excepción para quienes siguen trabajando y tienen el plan de su empleador actual, los propietarios del 5%, las cuentas convertidas en anualidad y los años anteriores a 2022.
¿Quiere conocer todo el contexto? Lea nuestra guía completa sobre la jubilación o, si es profesional de impuestos, Ingresos de jubilación en el Formulario 1040: guía para preparadores de impuestos.
Esta calculadora ofrece solo una estimación para fines de planificación, no un cálculo definitivo. Usa la Tabla Uniforme de Vida y las reglas descritas arriba, y no cubre todas las situaciones (cuentas heredadas, la tabla de vida conjunta, reglas propias de cada plan). La decisión de conceder una exención le corresponde al IRS. Confirme la RMD con el custodio de su cuenta y consulte a un profesional de impuestos antes de presentar el Formulario 5329. Calculadora creada el 8 de octubre de 2026: las cifras reflejan las pautas del IRS vigentes en esa fecha.
¿Necesita ayuda con una RMD no tomada o con los impuestos de su jubilación? Hágase cliente y nos encargaremos del Formulario 5329 y de la solicitud de exención por usted.
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