Узнайте, какая часть ваших пособий Social Security (или равноценных пенсионных выплат Tier 1 Railroad Retirement для железнодорожников) облагается налогом по IRC §86, и получите оценку вашего федерального подоходного налога за год — с учётом стандартного вычета, дополнительного вычета для налогоплательщиков 65+ и нового временного «бонусного вычета для пожилых» (senior bonus) по закону OBBBA.
Налоговый год 2026| Расчёт по Social Security (IRC §86 / Pub. 915) | Сумма |
|---|---|
| Всего пособий Social Security | |
| ½ пособий Social Security | |
| + Прочий доход + необлагаемые проценты − корректировки | |
| = Совокупный доход | |
| Базовый порог | |
| Облагаемая часть пособий Social Security |
| Оценка федерального подоходного налога | Сумма |
|---|---|
| Скорректированный валовой доход (AGI, приблизительно) | |
| Применённый стандартный / постатейный вычет | |
| Бонусный вычет для пожилых по OBBBA (2025–2028) | |
| = Налогооблагаемый доход | |
| Налог на обычный доход | |
| Налог на квалифицированные дивиденды / долгосрочный прирост капитала | |
| Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT, 3.8%) | |
| Итого ориентировочный федеральный налог |
| Ставки | |
|---|---|
| Предельная ставка налога (обычный доход) | |
| Эффективная ставка налога (налог ÷ AGI) |
| Ставка | Доход, облагаемый по этой ставке | Налог |
|---|
Согласно 26 U.S. Code §86 и рабочей таблице «Figuring Your Taxable Benefits» в IRS Publication 915 (PDF, на английском), налогом может облагаться до 85% ваших пособий Social Security — в зависимости от вашего «совокупного дохода» (combined income): половины пособий плюс всех прочих доходов (включая проценты, которые иначе не облагаются налогом):
Важно: эти пороги в долларах закреплены непосредственно в законе и не индексировались на инфляцию с момента их принятия (1984 г. для уровня 50%, 1993 г. для уровня 85%) — в отличие от стандартного вычета и налоговых ступеней ниже, они не меняются с выходом обновлений Rev. Proc.
Стандартный вычет, налоговые ступени и дополнительный вычет для лиц 65+ и незрячих на 2026 год взяты из IRS Revenue Procedure 2025-32, где также учтены изменения, внесённые законом One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) 2025 года. Долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды облагаются отдельно по ставкам 0/15/20% — «поверх» обычного дохода.
Налогоплательщики в возрасте 65 лет и старше (с действующим номером SSN) могут заявить дополнительный вычет $6,000 на каждого подходящего супруга ($12,000 в совместной декларации) — сверх обычного стандартного вычета и уже существующего дополнительного вычета для лиц 65+. Он доступен независимо от того, используете вы постатейные вычеты или стандартный вычет. Вычет уменьшается на 6% от суммы MAGI сверх $75,000 (Single/HoH) или $150,000 (MFJ/QSS) и совсем не доступен при раздельной декларации супругов (MFS). Это положение действует до конца налогового года 2028.
Этот калькулятор даёт упрощённую оценку исключительно для целей планирования — это только предварительная оценка, а не окончательный расчёт. Он не учитывает все налоговые кредиты, корректировки, альтернативный минимальный налог (AMT), налоги штатов, дополнительный налог Medicare и все особые случаи, предусмотренные Налоговым кодексом США (Internal Revenue Code). Ваше фактическое налоговое обязательство может отличаться. Калькулятор не заменяет подачу декларации или консультацию специалиста. Калькулятор создан 10 сентября 2026 г. — все цифры соответствуют указаниям IRS (Налоговой службы США) на налоговый год 2026, действовавшим на эту дату; перед подачей декларации всегда проверяйте актуальные цифры на irs.gov.
