Beneficios del Seguro Social — Calculadora de la parte tributable y del impuesto

Averigüe qué parte de sus beneficios del Seguro Social (o de los beneficios equivalentes de jubilación ferroviaria de Nivel 1, Tier 1 Railroad Retirement) es tributable según la sección 86 del Código de Impuestos Internos (IRC §86), y obtenga una estimación de su impuesto federal sobre los ingresos del año, que incluye la deducción estándar, la deducción adicional para contribuyentes de 65 años o más y la nueva deducción temporal para personas mayores («senior bonus») de la ley OBBBA.

Año tributario 2026

Sus datos

Según el IRC §86(c)(2), si vivió con su cónyuge en algún momento del año, no se aplica ningún umbral base «seguro»: hasta el 85% de sus beneficios puede ser tributable, sin importar sus ingresos.

Casilla 5 del Formulario SSA-1099 (o RRB-1099); sume los de ambos cónyuges si son casados que presentan una declaración conjunta.
Salarios, pensiones, distribuciones de IRA/401(k), intereses, dividendos no calificados, ingresos de negocio, etc. No incluya las cantidades que anote más abajo.
Deducción por IRA, deducción por HSA, intereses de préstamos estudiantiles, gastos de educadores, seguro médico/jubilación de trabajadores por cuenta propia, deducción de la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, etc. (Anexo 1 (Schedule 1), Parte II). Según la hoja de trabajo de la Pub. 915, estos ajustes reducen el «ingreso combinado» que se usa para determinar si el Seguro Social es tributable.
Tributan a las tasas preferenciales de 0/15/20%. Esta cantidad es una parte de sus ingresos totales, no se suma a los «otros ingresos» indicados arriba.
No son tributables por sí mismos, pero el IRC §86 exige contarlos al calcular qué parte de su Seguro Social es tributable.
Anote el total de su Anexo A (Schedule A) solo si es mayor que su deducción estándar. De lo contrario, déjelo en blanco.

Resultados

Parte tributable de sus beneficios del Seguro Social
$0
0% de los beneficios recibidos
Hoja de trabajo del Seguro Social (IRC §86 / Pub. 915)Cantidad
Total de beneficios del Seguro Social
½ de los beneficios del Seguro Social
+ Otros ingresos + intereses exentos − ajustes
= Ingreso combinado
Umbral de la cantidad base
Beneficios del Seguro Social tributables
Estimación del impuesto federal sobre los ingresosCantidad
Ingreso bruto ajustado (AGI, aprox.)
Deducción estándar / detallada aplicada
Deducción para personas mayores de la OBBBA (2025–2028)
= Ingreso tributable
Impuesto sobre el ingreso ordinario
Impuesto sobre dividendos calificados / ganancias de capital a largo plazo
Impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, 3.8%)
Total estimado del impuesto federal
Tasas
Tasa marginal de impuesto (ingreso ordinario)
Tasa efectiva de impuesto (impuesto ÷ AGI)
Ingreso ordinario: desglose por tramo
TramoIngreso gravado a esta tasaImpuesto

Cómo se calcula

1. Beneficios del Seguro Social tributables — IRC §86

Según el Título 26 del Código de EE. UU., §86 y la hoja de trabajo «Figuring Your Taxable Benefits» (cálculo de sus beneficios tributables) de la Publicación 915 del IRS (Servicio de Impuestos Internos) (PDF, en inglés), hasta el 85% de sus beneficios del Seguro Social puede ser tributable, según su «ingreso combinado»: la mitad de sus beneficios más todos sus demás ingresos (incluidos los intereses que de otro modo estarían exentos de impuestos):

  1. Ingreso combinado = ½ de los beneficios del Seguro Social + otros ingresos tributables + intereses exentos de impuestos.
  2. Si el ingreso combinado es inferior a la cantidad base ($25,000 para soltero(a), cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; $32,000 para casados que presentan una declaración conjunta; $0 para casados que presentan declaraciones por separado y viven con su cónyuge), ninguno de sus beneficios es tributable.
  3. Por encima de la cantidad base, hasta el 50% de los beneficios pasa a ser tributable; por encima de un segundo umbral ($34,000 / $44,000 / $0), hasta el 85%. La fórmula real de la hoja de trabajo es algo más precisa que un porcentaje fijo; esta herramienta sigue la hoja de trabajo del IRS línea por línea.

Importante: estos umbrales en dólares están fijados directamente en la ley y no se han ajustado por inflación desde que se promulgaron (1984 para el nivel del 50%, 1993 para el nivel del 85%). A diferencia de la deducción estándar y de los tramos de impuestos que se indican abajo, no cambian con las actualizaciones de los Rev. Proc.

2. Impuesto federal sobre los ingresos — Año tributario 2026

La deducción estándar, los tramos de impuestos y la deducción adicional por tener 65 años o más o ser ciego para 2026 provienen del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2025-32 del IRS, que también incorpora los cambios de la ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) de 2025. Las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos calificados tributan por separado a 0/15/20%, «apilados» por encima del ingreso ordinario.

3. Deducción temporal para personas mayores («senior bonus») de la OBBBA (2025–2028)

Los contribuyentes de 65 años o más (que tengan un SSN válido) pueden reclamar una deducción adicional de $6,000 por cada cónyuge que reúna los requisitos ($12,000 en una declaración conjunta), además de la deducción estándar regular y de la deducción adicional ya existente por tener 65 años o más. Está disponible tanto si detalla sus deducciones como si toma la deducción estándar. Se reduce gradualmente en un 6% del MAGI que exceda de $75,000 (soltero(a)/cabeza de familia) o $150,000 (casados que presentan una declaración conjunta/cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos), y no está disponible en absoluto para los casados que presentan declaraciones por separado. Esta disposición vence después del año tributario 2028.

Fuentes

No es asesoría tributaria

Esta herramienta ofrece solo una estimación simplificada para fines de planificación, no un cálculo definitivo. No tiene en cuenta todos los créditos, ajustes, el impuesto mínimo alternativo, los impuestos estatales, el impuesto adicional del Medicare ni todos los casos especiales del Código de Impuestos Internos. Su obligación tributaria real puede ser diferente. No sustituye la presentación de una declaración ni la asesoría profesional. Calculadora creada el 10 de septiembre de 2026: todas las cifras reflejan las pautas del IRS para el año tributario 2026 vigentes en esa fecha; verifique siempre las cifras del año en curso en irs.gov antes de presentar su declaración.

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