¿Puedo deducir este año el vehículo o el equipo de mi negocio? Conceptos básicos de la depreciación

Cómo funcionan la depreciación adicional, la Sección 179 y la depreciación normal para un automóvil, un camión o un equipo comprado para un negocio en 2025 y 2026. Actualizado el 14 de octubre de 2026.

Cuando un negocio compra algo que dura más de un año (una van, un camión de comida o food truck, un horno, una computadora), por lo general no puede deducir el precio de inmediato, como lo haría con el alquiler o los suministros. El costo se recupera mediante la depreciación: una deducción repartida a lo largo del período de recuperación del activo. La ley también le permite acelerarla, y muchas veces deducir todo el costo en el primer año. Esta guía explica las opciones, quién tiene derecho a tomar la deducción, cómo encontrar la categoría correcta y cuándo conviene ir más despacio. Se basa únicamente en fuentes oficiales del IRS (Servicio de Impuestos Internos).

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Tres maneras de deducir un activo

Método	Primer año	Conviene saber
Depreciación adicional (bonus depreciation; el IRS la llama asignación especial por depreciación)	El 100% del costo para la propiedad adquirida después del 19 de enero de 2025	Se aplica automáticamente, a menos que usted renuncie a ella. Sirve para propiedad nueva y usada (usada: que no se haya comprado a un familiar cercano ni a una empresa que usted controle). Puede generar una pérdida.
Sección 179	La cantidad en dólares que usted elija, hasta el límite	Hay que elegirla. No puede ser mayor que el ingreso de su negocio (para las personas físicas, también cuentan los salarios); la parte no usada se traslada a años futuros. Requiere más del 50% de uso comercial.
Depreciación normal (MACRS)	Para la propiedad de 5 años, el 20% del costo (10% con línea recta)	Es lo que obtiene después de renunciar a la depreciación adicional. El resto se reparte en los 5 años siguientes para la propiedad de 5 años, o en los 7 siguientes para la propiedad de 7 años. También puede elegir línea recta o el ADS, que es aún más lento.

El orden es fijo: primero la Sección 179 (si la elige), después la depreciación adicional sobre lo que queda y, por último, la depreciación normal sobre el resto.

Las cifras de 2025 y 2026

	2025	2026
Depreciación adicional: propiedad adquirida después del 19 de enero de 2025	100%	100%
Depreciación adicional: propiedad adquirida antes del 20 de enero de 2025	40%	20%
Máximo de la Sección 179	$2,500,000	$2,560,000
La Sección 179 se reduce cuando las compras del año superan	$4,000,000	$4,090,000
Límite de la Sección 179 para un SUV pesado (6,001–14,000 lb)	$31,300	$32,000
Automóvil de pasajeros (6,000 lb o menos): límite del primer año con depreciación adicional / sin ella	$20,200 / $12,200	$20,300 / $12,300
Límite para automóviles de pasajeros: 2.º año / 3.er año / cada año posterior	$19,600 / $11,800 / $7,060	$19,800 / $11,900 / $7,160

Qué cambió: la ley One Big Beautiful Bill Act (Ley Pública 119-21, del 4 de julio de 2025) hizo permanente la depreciación adicional del 100% para la propiedad adquirida después del 19 de enero de 2025. Si usted firmó un contrato de compra vinculante, la propiedad se considera adquirida en la fecha del contrato, no en la fecha de entrega. Para el primer año tributario que terminó después de esa fecha (2025 para la mayoría de los negocios), se podía elegir el 40% en lugar del 100%.

¿Quién puede depreciarlo: el negocio o usted?

Solo el dueño de una propiedad puede depreciarla, y solo mientras se use en un negocio o para generar ingresos. Quién es el dueño depende del tipo de negocio.

LLC de un solo miembro (tributa como negocio de propietario único)

Para el impuesto sobre el ingreso, una LLC de un solo miembro y su dueño son un mismo contribuyente, y el negocio se declara en el Anexo C (Schedule C). Por eso no importa si el título de la van está a nombre de la LLC o a su nombre personal: usted la deprecia en el Anexo C siempre que la use en el negocio.
Si también la usa para fines personales, solo cuenta la parte comercial (para un vehículo: millas de negocio ÷ millas totales). Manejar entre su casa y su lugar de trabajo habitual es transporte diario al trabajo (commuting), no uso comercial.
Algo que ya tenía, por ejemplo, su automóvil personal que empieza a usar para hacer entregas: se considera puesto en servicio el día en que empieza a usarlo en el negocio, y la depreciación se calcula sobre la cantidad menor entre lo que pagó y su valor de mercado en ese día. La Sección 179 no está disponible para ese bien, porque no se compró para el negocio. La depreciación adicional todavía puede aplicarse; la tasa depende de cuándo lo compró originalmente.

S corporation, C corporation o LLC de varios miembros

La empresa es un contribuyente separado y solo puede depreciar lo que ella posee. Si usted compra un camión a su propio nombre y deja que su S corporation lo use, la empresa no tiene nada que depreciar. Y, como empleado de su propia empresa, usted no puede deducir en su declaración personal los gastos de trabajo que la empresa no le reembolsa.
La forma más limpia: comprarlo a nombre de la empresa, con dinero de la empresa o con un préstamo a nombre de la empresa.
¿Ya está a su nombre? Sus opciones:
1. Reembolso mediante un plan con rendición de cuentas (accountable plan). La empresa le paga por el uso comercial (para un automóvil, por lo general a la tarifa estándar por milla del IRS, 70 centavos por milla en 2025) según su registro de millaje. Para usted está libre de impuestos y para la empresa es deducible.
2. Transferirlo a la empresa (venderlo o aportarlo). En ese caso, la empresa solo obtiene la depreciación normal, sin depreciación adicional y sin Sección 179, porque el activo proviene de una parte relacionada o llega con el costo que tenía para usted (base trasladada).
3. Alquilárselo a la empresa a un precio justo. Usted declara el alquiler y su propia depreciación en su declaración. En ese caso, un automóvil que usted mismo maneja como dueño de más del 5% tiene que depreciarse con el método lento de línea recta del ADS.
En una sociedad colectiva (partnership), un socio puede deducir los gastos que pagó por cuenta de la sociedad solo si el acuerdo de la sociedad le exige pagarlos.
Particularidades de la S corporation: la depreciación adicional y la normal reducen el ingreso de la S corp. La Sección 179 no la deduce la corporación: pasa a los accionistas en el Schedule K-1, y el límite por ingreso se aplica a la S corp y, de nuevo, a cada accionista. Un accionista puede deducir las pérdidas de la S corp solo hasta el monto de su base en acciones y en deuda.

Cómo elegir la categoría (período de recuperación)

El IRS asigna a cada activo una vida de clase (class life) en una tabla de la Publicación 946 (Apéndice B). La clase depende de qué es el activo y, a veces, del tipo de negocio en que se usa. La clase determina el período de recuperación según el sistema normal (GDS) y según el sistema alternativo, más lento (ADS).

Activo	Período de recuperación (GDS)	ADS
Automóviles, camionetas ligeras y vans	5 años	5 años
Camiones pesados (13,000 lb o más, sin carga)	5 años	6 años
Remolques, incluidos los remolques de comida y de concesión	5 años	6 años
Unidades tractoras de tractocamión (semirremolque)	3 años	4 años
Computadoras e impresoras	5 años	5 años
Equipo de restaurantes, tiendas y negocios de servicios	5 años	9 años
Equipo de contratistas de construcción	5 años	6 años
Muebles de oficina, accesorios fijos y cajas fuertes	7 años	10 años
Equipo que no aparece en ninguna parte de la tabla del IRS	7 años	12 años
Mejoras interiores de un edificio comercial	15 años	20 años

«Mi camión de comida no va a ninguna parte. ¿Sigue siendo un vehículo?»

Sí, y no importa. La depreciación depende de qué es el activo y de cuánto tiempo lleva en servicio, no de cuántas millas recorre. Un camión de comida es un camión: clase de activo 00.241 si pesa menos de 13,000 lb sin carga, o 00.242 si pesa más. En cualquier caso, es propiedad de 5 años. Aunque considere la cocina que lleva adentro como equipo de restaurante (clase 57.0), también es propiedad de 5 años. Así que la respuesta es la misma: 5 años.
Un camión construido especialmente para el negocio (cocina incorporada, equipo permanente, el nombre del negocio pintado) es lo que el IRS llama un vehículo calificado de uso no personal. No es «propiedad listada» (listed property): no se le aplican los límites de depreciación de los automóviles ni el límite de los SUV, y tampoco la prueba de más del 50% de uso comercial para vehículos.
La depreciación empieza cuando el camión está listo y disponible para su función, aunque todavía no haya vendido ni un solo taco. No es el día en que lo pagó: el IRS mira el conjunto de las circunstancias, por ejemplo, si el equipo está instalado y funciona y si usted tiene los permisos necesarios para empezar a vender legalmente. ¿Lo compró en marzo, pero la cocina quedó lista y el permiso sanitario se emitió recién en junio? Lo más probable es que se haya puesto en servicio en junio. Si ya lo usó antes para el negocio (eventos, catering con un permiso temporal), la fecha puede ser anterior. Un camión que se queda parado durante una temporada floja sigue depreciándose.
Si al camión le quitan las ruedas y lo fijan permanentemente al suelo, la respuesta puede cambiar. Consulte primero con su profesional de impuestos.

Automóviles, SUV y camionetas pickup: reglas especiales

Los automóviles de pasajeros, SUV, camionetas pickup y vans con una clasificación de peso de 6,000 lb o menos tienen límites anuales de depreciación (vea la tabla de arriba), multiplicados por el porcentaje de uso comercial. Con la depreciación adicional del 100%, una regla de protección (safe harbor) del IRS le permite depreciar el costo que supera el límite del primer año en los años 2 a 6. Lo que todavía quede después de eso se deduce a razón de $7,060 por año (automóviles de 2025) o $7,160 por año (automóviles de 2026).
Los vehículos de más de 6,000 lb (SUV pesados, camionetas pickup y vans de tamaño completo) no tienen límites anuales: con la depreciación adicional puede deducir el 100% en el primer año. Solo la Sección 179 está limitada, a $31,300 / $32,000 para los SUV. El límite de los SUV no se aplica a una camioneta pickup con una caja de carga de al menos 6 pies de largo a la que no se puede acceder desde la cabina, a una van de carga sin asientos detrás del conductor y sin un capó que sobresalga más de 30 pulgadas delante del parabrisas, ni a un vehículo con capacidad para más de 9 pasajeros detrás del conductor.
Para la mayoría de los vehículos, la depreciación adicional y la Sección 179 exigen más del 50% de uso comercial. Si más adelante el uso comercial baja al 50% o menos, el exceso de depreciación se vuelve a sumar al ingreso. Lleve un registro de millaje.
¿Tarifa estándar por milla o gastos reales? Si toma depreciación adicional, Sección 179 o depreciación normal sobre un automóvil, más adelante no puede cambiar ese automóvil a la tarifa estándar por milla. Para usar la tarifa estándar, debe elegirla en el primer año en que use el automóvil en el negocio.

Cuándo no conviene la depreciación adicional y cómo renunciar a ella

La depreciación adicional se aplica automáticamente. Para un negocio nuevo con pocos ingresos o ninguno, deducir todo en el primer año puede desperdiciar gran parte del beneficio:

Propietario único: una pérdida primero compensa sus otros ingresos en la misma declaración (por ejemplo, el salario de su cónyuge), y esa parte sí es útil. Lo que queda se convierte en una pérdida neta de operación (NOL): solo puede trasladarse a años futuros y, en un año posterior, puede compensar como máximo el 80% del ingreso tributable.
Una pérdida trasladada a años futuros no reduce el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. La depreciación tomada en un año con ganancias reduce tanto el impuesto sobre el ingreso como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del 15.3%.
Tasas de impuesto: una deducción vale más en un año en que su ingreso tributa al 22–24% que en un año en que tributa al 10–12% o no paga impuesto.
S corporation: la pérdida pasa a usted, pero solo puede usarla hasta el monto de su base; el resto espera. C corporation: la pérdida se convierte en una pérdida neta de operación de la corporación.

Cómo renunciar a la depreciación adicional:

Adjunte a la declaración de impuestos una declaración de renuncia en la que indique que elige no tomar la asignación especial por depreciación para una clase de propiedad, por ejemplo, «toda la propiedad de 5 años».
La renuncia abarca todos los activos de esa clase puestos en servicio ese año: si renuncia para la propiedad de 5 años por el camión de comida, las computadoras nuevas y el equipo de cocina (también de 5 años) pierden la depreciación adicional.
Hágala en la declaración presentada a tiempo, incluidas las prórrogas. Si presentó a tiempo sin ella, todavía puede hacerla en una declaración enmendada dentro de los 6 meses siguientes a la fecha de vencimiento original.
Una vez hecha, no puede revocarse sin el consentimiento del IRS.
La hace el dueño: usted en su Formulario 1040, o la S corporation, la sociedad colectiva o la C corporation en su propia declaración.

Otras maneras de ir más despacio o de ajustar la deducción:

Sección 179 por una cantidad exacta. Usted elige la cantidad en dólares, artículo por artículo. No puede ser mayor que el ingreso de su negocio del año (para las personas físicas cuentan los salarios), y la parte no usada se traslada al año siguiente, donde se deduce contra el ingreso del negocio.
Línea recta, saldo decreciente del 150% o ADS en lugar de la depreciación normal. Estos métodos reparten el costo de forma más pareja o en un período más largo. Igual que la renuncia, cada uno abarca toda la clase de ese año y no puede cambiarse después.
Solo para 2025: una elección única para tomar el 40% de depreciación adicional en lugar del 100%.

Compras pequeñas: simplemente dedúzcalas

Los artículos que cuestan hasta $2,500 por artículo o por factura (hasta $5,000 para negocios con estados financieros auditados) pueden deducirse como un gasto normal según la regla de minimis (de minimis safe harbor), en lugar de depreciarse. Se elige cada año con una declaración escrita adjunta a la declaración de impuestos, y las compras deben tratarse de la misma manera en su contabilidad.

Cuando vende

La depreciación reduce la base tributaria del activo. Cuando vende, la ganancia hasta el monto de la depreciación que tomó (incluidas la depreciación adicional y la Sección 179) tributa como ingreso ordinario. Esto se llama recuperación de la depreciación (depreciation recapture). Deducir el 100% en el primer año no hace desaparecer el impuesto; lo traslada en el tiempo, y vender el camión más adelante hace que una parte vuelva.

Qué llevarle a su preparador de impuestos

El contrato de compraventa o la factura, incluidos el impuesto sobre las ventas, la entrega y la instalación.
El título o el registro: a nombre de quién está.
La fecha de compra o del contrato vinculante, y la fecha en que el activo quedó listo para usarse (instalación terminada, permisos recibidos).
Los documentos del préstamo, si se financió.
Un registro de millaje de cada vehículo.
Para algo que ya tenía antes: cuánto pagó y cuánto valía cuando empezó a usarlo en el negocio.
Una lista de todo lo demás que compró para el negocio ese año, con fechas. Algunas reglas toman en cuenta todas las compras del año en conjunto, y una renuncia abarca toda la clase.

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En resumen

Para la propiedad comprada después del 19 de enero de 2025, la opción predeterminada es deducir el 100% en el primer año. Eso es excelente para un negocio con ganancias, pero no siempre para uno nuevo. Asegúrese de que el activo sea propiedad del contribuyente que lo va a deducir (en una S corp o una C corp, de la empresa), determine su categoría según lo que es y no según cuánto se mueve, y decida si va a renunciar a la depreciación adicional antes de presentar la declaración, porque por lo general esa elección no se puede deshacer.

Este artículo es información general, no asesoría tributaria para su situación específica.