Нужно ли платить налоги с криптовалюты? Основы налогообложения криптовалюты в США

Простой обзор для тех, кто покупает, продаёт или зарабатывает криптовалюту. Обновлено 28 сентября 2026 г.

Если вы торгуете криптовалютой или получаете её как доход и подаёте налоговую декларацию в США, IRS (Налоговая служба США) ожидает, что вы это отразите. Хорошая новость: основные правила проще, чем кажутся. В этом коротком руководстве собрано то, что действительно нужно знать, — только по официальным источникам: Налоговому кодексу (Internal Revenue Code), постановлениям Министерства финансов и разъяснениям IRS.

Правило № 1: криптовалюта — это имущество, а не деньги

Для целей федерального налогообложения IRS считает все цифровые активы имуществом — так же, как акции или произведение искусства. Сюда относятся Bitcoin, Ether и другие монеты, стейблкоины (например, токены, привязанные к доллару) и NFT.

Почему это важно: каждый раз, когда вы расстаётесь с криптовалютой, у вас может возникнуть прибыль или убыток — точно так же, как при продаже акций.

Что облагается налогом

Налог с прибыли может возникнуть (или можно заявить убыток), когда вы:

• продаёте криптовалюту за доллары США;
• обмениваете одну криптовалюту на другую (например, Bitcoin на Ether или монету на стейблкоин);
• расплачиваетесь криптовалютой за товары или услуги;
• оплачиваете сетевую комиссию («газ») криптовалютой.

У вас возникает налогооблагаемый доход, когда вы получаете криптовалюту:

• в качестве оплаты за работу (как сотрудник или фрилансер);
• как вознаграждение за майнинг или стейкинг;
• как новые монеты в результате хардфорка или эйрдропа, которыми вы реально можете распоряжаться.

Доход оценивается по справедливой рыночной стоимости криптовалюты в долларах США на день получения. Эта долларовая стоимость становится и вашей «стоимостью приобретения» (налоговой базой, basis) при последующей продаже.

Что НЕ облагается налогом

• Покупка криптовалюты за доллары и простое владение ею
• Перевод криптовалюты между вашими собственными кошельками или счетами (но комиссия за такой перевод, уплаченная криптовалютой, считается расходованием этой криптовалюты)
• Получение криптовалюты в качестве настоящего подарка (налог вы заплатите, только когда позже её продадите)
• «Софтфорк» или хардфорк, при котором вы не получили новых монет

Как рассчитывается прибыль

Прибыль или убыток = сколько вы за неё получили (в долларах) − сколько вы за неё заплатили (ваша налоговая база)

Комиссии, уплаченные при покупке криптовалюты, добавляются к стоимости приобретения; комиссии при продаже уменьшают полученную сумму.

Важно, как долго вы владели активом:

• Один год или меньше → краткосрочный прирост, облагается по вашей обычной ставке подоходного налога
• Более одного года → долгосрочный прирост, облагается по более низким ставкам налога на прирост капитала

Убытки могут покрывать прибыль. Если убытки больше прибыли, вы можете вычесть до $3,000 в год из другого дохода, а остаток перенести на будущие годы.

Разные виды криптовалюты: коротко

• Bitcoin и другие монеты: действуют стандартные правила, описанные выше.
• Стейблкоины: тоже имущество. Их обмен или продажа — это отчуждение, даже если прибыль обычно мизерная.
• NFT: тоже имущество. Некоторые NFT могут считаться «коллекционными предметами» (collectibles), а это может означать более высокую ставку на долгосрочный прирост (до 28%).
• Стейкинг и майнинг: вознаграждения являются обычным доходом в момент получения. Майнинг как бизнес также облагается налогом на самозанятость (SE tax).

Вопрос «да/нет» в вашей декларации

В форме 1040 есть вопрос: получали ли вы в течение года цифровые активы (в качестве вознаграждения или оплаты), продавали ли, обменивали или иным образом отчуждали их.

• Отвечайте Yes («Да»), если вы совершали любое из перечисленных выше налогооблагаемых действий.
• Отвечайте No («Нет»), если вы только покупали за доллары и держали или только переводили криптовалюту между своими кошельками, не платя комиссий в криптовалюте.

Новое: форма 1099-DA

Начиная с операций 2025 года американские криптоплатформы, которые хранят ваши монеты (кастодиальные биржи, некоторые размещённые кошельки, криптобанкоматы), обязаны направлять вам и в IRS форму 1099-DA с суммами выручки от продаж. Начиная с операций 2026 года они также должны сообщать стоимость приобретения для некоторых монет, купленных на этом счёте 1 января 2026 г. или позже.

Важно: вы обязаны отражать каждую налогооблагаемую операцию с криптовалютой, даже если вы так и не получили форму 1099-DA, и какой бы маленькой ни была сумма.

Где это указывается в декларации

• Продажи и обмены: форма 8949 и Schedule D
• Стейкинг, майнинг (как хобби), эйрдропы, форки: Schedule 1 (форма 1040)
• Доход в криптовалюте от фриланса или бизнеса: Schedule C
• Зарплата в криптовалюте: указывается работодателем в форме W-2
• Крупные подарки в криптовалюте, которые делаете вы: форма 709

Ведите хороший учёт

По каждой операции сохраняйте: дату и время, какая монета, сколько единиц, долларовую стоимость на тот момент, сколько вы изначально заплатили и все комиссии. С 2025 года IRS также ожидает, что вы будете учитывать стоимость приобретения по каждому кошельку отдельно, а не по всем кошелькам вместе.

Остерегайтесь мошенников

IRS предупреждает о поддельных письмах с просьбой «зарегистрировать» вашу криптовалюту на «Digital Assets Compliance Portal» через QR-код. IRS не требует регистрировать криптовалюту. Не отвечайте на такие письма.

Что может измениться

Конгресс работает над законопроектом о налогообложении криптовалюты (Digital Asset Tax Certainty Act, H.R. 10357), который комитет Палаты представителей одобрил в сентябре 2026 г. Он, в частности, вводит небольшое освобождение для сетевых комиссий и правила «фиктивных продаж» (wash sale) для криптовалюты. Пока это не закон, поэтому действуют нынешние правила.

Итог

Относитесь к криптовалюте как к имуществу. Отслеживайте, сколько вы заплатили, сколько получили и когда. Отражайте каждую продажу, обмен и вознаграждение. Если в вашей ситуации есть DeFi, предпринимательская деятельность или крупные суммы, обратитесь к налоговому специалисту.

Эта статья носит общий информационный характер и не является налоговой консультацией для вашей конкретной ситуации.

Официальные источники

• IRS: раздел о цифровых активах (Digital assets)
• IRS: часто задаваемые вопросы об операциях с цифровыми активами (FAQs 47–111)
• IRS Notice 2014-21 (криптовалюта — это имущество)
• Rev. Rul. 2023-14 (доход от стейкинга)
• Rev. Rul. 2019-24 (хардфорки и эйрдропы)
• Notice 2023-27 (NFT как коллекционные предметы)
• Инструкции к форме 8949 (2025)
• Окончательные правила отчётности брокеров, T.D. 10000
• Комитет по бюджетным ассигнованиям Палаты представителей (House Ways and Means Committee), обсуждение H.R. 10357 (16 сентября 2026 г.)