Калькулятор налога на самозанятость (SE tax) и квартальных авансовых платежей (estimated tax)

Оцените свой налог на самозанятость за 2025 год (Social Security + Medicare) по Schedule SE, дополнительный налог Medicare (Additional Medicare Tax), вычет половины налога на самозанятость и квартальный авансовый платёж, необходимый для соблюдения правила «безопасной гавани» (safe harbor) по форме 1040-ES.

1 Доход от самозанятости и заработная плата

Укажите чистую прибыль по Schedule C и заработную плату по W-2, с которой в этом году уже удерживаются налоги Social Security и Medicare. Если у вас несколько бизнесов на Schedule C, сложите их чистую прибыль в одну общую сумму.

Статус подачи декларации (filing status)

Чистая прибыль от самозанятости (Schedule C, все бизнесы вместе) *

Чистая прибыль до вычета налога на самозанятость — Schedule C, строка 31 (сумма по всем бизнесам).

Заработная плата по W-2, с которой в этом году уже уплачиваются налоги Social Security и Medicare

Из формы W-2, графа 3 (Social Security wages). Если у вас нет работы по найму с W-2, оставьте $0.

2 Данные за прошлый и текущий год для safe harbor по 1040-ES

Необязательно, но нужно для расчёта требуемого квартального платежа. Если оставить поле пустым (0), калькулятор покажет то, что сможет рассчитать, и объяснит, каких данных не хватает.

Общая сумма налога за прошлый (2024) год

Форма 1040 (2024), строка 22 (или строка 24, общая сумма налога) из вашей декларации за 2024 год.

Скорректированный валовой доход (AGI) за прошлый (2024) год

Форма 1040 (2024), строка 11. Определяет, применяется ли ставка safe harbor 110%.

Ожидаемая общая сумма налога за текущий (2025) год

Необязательно — ваш прогнозируемый подоходный налог за 2025 год плюс налог на самозанятость и дополнительный налог Medicare, рассчитанные ниже.

3 Расчёт налога на самозанятость Schedule SE, Part I

Пошаговый расчёт налогов Social Security и Medicare с дохода от самозанятости.

Источники и допущения

Используемые цифры 2025 года: чистый доход от самозанятости (net SE earnings) = чистая прибыль × 92.35% (IRC §1402(a), Schedule SE, Part I); предельная база Social Security на 2025 год = $176,100 (объявление SSA о COLA на 2025 год / Rev. Proc. 2024-40); часть Social Security = 12.4% от чистого дохода от самозанятости в пределах предельной базы, уменьшенной на заработную плату по W-2, которая уже облагается налогом Social Security; часть Medicare = 2.9% от всего чистого дохода от самозанятости, без ограничения. См. инструкции к Schedule SE (Form 1040) за 2025 год. Прежде чем полагаться на эту оценку, сверьте цифры с окончательной опубликованной версией инструкций к Schedule SE за 2025 год.

4 Дополнительный налог Medicare (Additional Medicare Tax) Form 8959

Отдельный налог 0.9% на совокупную сумму заработной платы и дохода от самозанятости сверх порога для вашего статуса подачи декларации. Он не входит в сам налог на самозанятость и не участвует в 50% вычете ниже, но входит в общую сумму вашего налога.

Источники и допущения

Пороги дополнительного налога Medicare (не индексируются на инфляцию, неизменны с 2013 года согласно IRC §3101(b)(2) и §1401(b)(2)): $250,000 — в браке, совместная декларация (MFJ); $125,000 — в браке, раздельные декларации (MFS); $200,000 — не в браке (Single), глава домохозяйства (HOH) и вдова/вдовец с ребёнком на иждивении (QSS). Ставка — 0.9% с совокупной суммы заработной платы, облагаемой Medicare, и чистого дохода от самозанятости (92.35% чистой прибыли) сверх порога. См. Form 8959 и инструкции к ней.

5 Вычет половины налога на самозанятость Schedule 1, Line 15

Половина вашего налога по Schedule SE (итог шага 3 выше, без дополнительного налога Medicare) вычитается при расчёте скорректированного валового дохода (AGI). Это уменьшает подоходный налог, но не уменьшает сам налог на самозанятость.

Итого налог на самозанятость (из шага 3)

Вычет при расчёте AGI (50% налога на самозанятость)

6 Квартальные авансовые платежи — safe harbor Form 1040-ES

Чтобы избежать штрафа за недоплату, общая сумма удержаний и авансовых платежей за 2025 год, как правило, должна покрывать меньшую из двух сумм по тестам ниже.

Требуемый годовой платёж (safe harbor)

Ориентировочный квартальный платёж (÷ 4)

Риск штрафа за недоплату (Form 2210): если ваших удержаний и своевременных авансовых платежей не хватит до применимой к вам суммы safe harbor, IRS (Налоговая служба США) может начислить штраф за недоплату (он рассчитывается на форме 2210 исходя из недоплаты за каждый квартал и федеральной краткосрочной процентной ставки). Этот калькулятор не рассчитывает сам штраф — он лишь оценивает платёж, необходимый, чтобы его избежать.

Источник и сроки платежей за 2025 год

IRC §6654(d)(1): требуемый годовой платёж — меньшая из двух сумм: 90% налога за текущий год или 100% налога за прошлый год (110%, если AGI за прошлый год превысил $150,000, или $75,000 при статусе «в браке, раздельные декларации»). См. инструкции к Form 1040-ES за 2025 год. Сроки квартальных платежей за 2025 год: Q1 — 15 апреля 2025 г.; Q2 — 16 июня 2025 г.; Q3 — 15 сентября 2025 г.; Q4 — 15 января 2026 г.

7 Итоги

Итого налог на самозанятость

Дополнительный налог Medicare

Вычет при расчёте AGI

Ориент. квартальный платёж

Важно — прочитайте, прежде чем полагаться на эту оценку

Этот инструмент даёт упрощённую ознакомительную оценку — ТОЛЬКО ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА, а не окончательный расчёт. Это не налоговая консультация и не гарантия какого-либо результата; расчёт не является заполненной формой Schedule SE, Form 8959, Form 1040-ES или каким-либо другим документом для подачи. Он не учитывает: подоходный налог штата или местный подоходный налог; дополнительный налог Medicare, удержанный работодателем из заработной платы (он может уменьшить сумму к доплате по декларации); вычеты на медицинскую страховку самозанятых и взносы в пенсионные планы, которые в некоторых случаях уменьшают чистый доход от самозанятости; несколько или смешанные источники дохода от самозанятости и заработной платы у разных работодателей; доходы работников церкви и другие особые категории самозанятости; необязательные (optional) методы расчёта налога на самозанятость; альтернативный минимальный налог (AMT), а также другие кредиты и налоги, влияющие на общую сумму налога. Предельная база Social Security, пороги дополнительного налога Medicare и правила safe harbor, использованные здесь, основаны на лучшей информации, доступной на момент создания инструмента, и их следует сверить с окончательными опубликованными инструкциями к Schedule SE и Form 1040-ES за 2025 год. Всегда проверяйте результаты у квалифицированного специалиста по подготовке деклараций, прежде чем вносить платёж или подавать декларацию.