Как выполняется расчёт
Впервые слышите об Offer in Compromise? Сначала прочитайте наше простое руководство: Можно ли урегулировать долг перед IRS за меньшую сумму? Основы Offer in Compromise.
1. Что такое Offer in Compromise — IRC §7122
IRC §7122 разрешает IRS урегулировать налоговый долг за сумму меньше полной. Согласно Treas. Reg. §301.7122-1(b), существует три основания: сомнение в наличии обязательства (doubt as to liability — вы оспариваете налог; форма 656-L), сомнение во взыскиваемости (doubt as to collectibility — «активы и доход налогоплательщика меньше полной суммы обязательства») и эффективное налоговое администрирование (effective tax administration — вы могли бы заплатить, но это причинило бы серьёзные финансовые трудности, или есть веские соображения публичной политики/справедливости). Этот калькулятор оценивает предложение на основании сомнения во взыскиваемости — это, безусловно, самый распространённый вид.
2. Проверка права на подачу (шаг 1)
Контрольный список повторяет раздел «What you need to know» из Form 656-B, Offer in Compromise Booklet (ред. 4-2026) (PDF, на английском): поданы все обязательные декларации; получен счёт хотя бы по одному долгу, включённому в предложение; внесены авансовые платежи за текущий год; внесены федеральные налоговые депозиты за текущий и два предыдущих квартала (для владельцев бизнеса с работниками); нет незавершённого банкротства; незавершённые налоговые проверки и заявления innocent spouse сначала урегулированы; ITIN не деактивирован; долги не переданы в Министерство юстиции, не подтверждены судебным решением и не назначены как возмещение ущерба. После принятия предложения вы должны соблюдать налоговые требования в течение пяти лет, иначе предложение может быть аннулировано.
3. Разумный потенциал взыскания (RCP)
IRS, как правило, принимает предложение, которое равно вашему RCP или превышает его (IRM 5.8.4, IRM 5.8.5). По форме 433-A (OIC), раздел 8:
- Капитал в активах (графы A и B) — стоимость быстрой продажи (80% рыночной стоимости) за вычетом кредитов для недвижимости, автомобилей, пенсионных счетов и ценностей; полная стоимость для наличных, инвестиций, цифровых активов и выкупной стоимости страховки жизни. Вычеты: $1,000 из банковских остатков, $3,450 из стоимости одного автомобиля (по $3,450 на каждый из двух при совместном предложении), $11,980 из мебели/личных вещей/ценностей и $5,990 из рабочих инструментов и профессиональной литературы.
- Остаток дохода в месяц (графа F) — общий валовой доход домохозяйства минус допустимые расходы на жизнь.
- Будущий доход — графа F × 12 для единовременного предложения (оплата в течение 5 месяцев) или × 24 для предложения с периодическими платежами (6–24 месяца). Если до истечения срока взыскания осталось меньше месяцев, IRS использует оставшееся число месяцев (IRM 5.8.5.25).
- Минимальное предложение = капитал в активах + будущий доход. Предложение должно быть больше $0.
4. Допустимые расходы на жизнь — Финансовые стандарты взыскания (действуют с 29 июня 2026 г.)
IRC §7122(d)(2) обязывает IRS публиковать национальные и местные нормативы расходов. Использованные здесь нормативы взяты со страницы IRS Collection Financial Standards:
- Каждый дополнительный человек сверх четырёх: +$397.
- Личные расходы на медицину: $90 на человека младше 65 лет, $163 на человека 65 лет и старше (в дополнение к взносам по медицинской страховке).
- Жильё и коммунальные услуги: меньшая из сумм — фактические расходы или стандарт вашего округа для вашего размера домохозяйства (встроены все округа США и Пуэрто-Рико).
- Владение автомобилем: меньшая из сумм — фактический платёж по кредиту/лизингу или $703 на автомобиль (не более двух). Содержание автомобиля: меньшая из сумм — фактические расходы или региональный/городской стандарт. Общественный транспорт: $220 на домохозяйство.
- Национальные стандарты и личные расходы на медицину признаются в полном объёме без подтверждения фактических трат; более высокие фактические суммы нужно подтвердить документами.
5. Можете ли вы заплатить всё? (первая проверка IRS)
Прежде чем рассматривать предложение, IRS проверяет, можете ли вы погасить весь долг через соглашение о рассрочке в течение оставшегося срока взыскания, за счёт капитала в активах или комбинируя оба способа (IRM 5.8.5.2). Если можете, предложение на основании сомнения во взыскиваемости, как правило, не принимается — и вычеты $1,000 из банковских остатков и $3,450 за автомобиль не применяются. Кроме того, IRS добавляет к остатку прогнозируемые проценты и штрафы, а этот калькулятор — нет.
6. Сборы, платежи и льгота для малообеспеченных (Low-Income Certification)
Сбор за подачу — $205. К единовременному предложению прилагается 20% суммы предложения, а остаток выплачивается в течение 5 месяцев после принятия; к предложению с периодическими платежами прилагается первый ежемесячный платёж, и платить ежемесячно нужно всё время, пока IRS его рассматривает (IRC §7122(c)). Согласно IRC §7122(c)(3), физические лица, у которых AGI — или валовой ежемесячный доход домохозяйства × 12 — не превышает 250% федерального порога бедности, не платят сбор и не вносят платежи, пока предложение рассматривается:
Если IRS не примет решение по вашему предложению в течение 24 месяцев с момента подачи, оно считается принятым (IRC §7122(f)). Пока предложение рассматривается, штрафы и проценты продолжают начисляться, а IRS может оставить себе любой возврат налога за периоды до принятия предложения.
Источники
