¿Puedo liquidar mi deuda con el IRS por menos? Conceptos básicos de la Oferta de Compromiso

Una explicación sencilla para quienes le deben al IRS (Servicio de Impuestos Internos) más de lo que pueden pagar. Actualizado el 4 de octubre de 2026.

La Oferta de Compromiso (Offer in Compromise, OIC) es un acuerdo que liquida su deuda de impuestos federales por menos del monto total que debe. Es real, está establecida en el código tributario y el IRS acepta ofertas todos los años. Pero no es un descuento para cualquiera que lo pida: el IRS acepta una oferta cuando esta representa lo máximo que puede esperar cobrarle de manera realista. Esta breve guía explica lo que necesita saber, basándose únicamente en fuentes oficiales: el Código de Impuestos Internos, los reglamentos del Tesoro, el Manual de Impuestos Internos (Internal Revenue Manual) y los formularios y la orientación del IRS.

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La idea central: «¿Cuánto puede cobrar realmente el IRS?»

El IRS analiza sus ingresos, sus gastos de vida necesarios y el valor neto (equity) de lo que posee. Si todo lo que podría cobrarle antes de que venza su plazo de cobro es menor que lo que usted debe, una oferta puede tener sentido. El IRS llama a este monto su potencial razonable de cobro (reasonable collection potential), y es la oferta mínima que el IRS suele aceptar.

Hay tres motivos legales por los que el IRS puede aceptar un compromiso:

• Duda en cuanto a la posibilidad de cobro: usted no puede pagar la deuda completa con sus bienes e ingresos. Es el tipo más común.
• Administración tributaria eficaz: usted podría pagar, pero hacerlo le causaría dificultades económicas, o existen circunstancias excepcionales que hacen injusto el cobro total.
• Duda en cuanto a la responsabilidad: usted cree que en realidad no debe el impuesto. Se usa otro formulario (Formulario 656-L) y no tiene que ver con su capacidad de pago.

¿Puede usted presentar la solicitud?

El IRS le devolverá su oferta sin considerarla a menos que:

• Haya presentado todas las declaraciones de impuestos que está obligado a presentar
• Haya recibido una factura por al menos una de las deudas que quiere liquidar
• Haya hecho todos los pagos de impuesto estimado requeridos para el año en curso
• Si tiene empleados, haya hecho todos los depósitos de impuestos federales requeridos para el trimestre actual y los dos trimestres anteriores
• No tenga un caso de bancarrota abierto

Además, resuelva primero cualquier auditoría abierta o reclamación de cónyuge inocente, y asegúrese de que su ITIN (si usa uno) no esté desactivado.

Cómo calcula el IRS su oferta mínima

Oferta mínima = valor neto de sus bienes + su ingreso «restante» futuro

• Bienes: por lo general se valoran según su «valor de venta rápida», que es el 80% del valor de mercado, menos lo que usted debe sobre ellos. El IRS resta $1,000 de sus saldos bancarios y $3,450 del valor de un automóvil.
• Ingreso restante: el ingreso bruto mensual de su hogar menos los gastos de vida permitidos. El IRS usa sus propias Normas Financieras de Cobro (Collection Financial Standards) para alimentación, vivienda, automóviles y atención médica, no solo lo que usted gasta en realidad.
• Cuántos meses cuentan: 12 meses de ingreso restante si paga la oferta en un plazo de 5 meses (suma global), o 24 meses si paga a lo largo de 6 a 24 meses (pagos periódicos).

Ejemplo. María es soltera, vive en el condado de Palm Beach, Florida, y debe $48,000. Gana $5,400 al mes. Sus gastos permitidos suman $5,327, lo que le deja $73 al mes. Su cuenta bancaria ($2,800), su automóvil ($16,000 con un préstamo de $9,000) y su 401(k) ($12,000) dan un valor neto de $11,750 después de aplicar las fórmulas del IRS. Su oferta mínima de suma global es $11,750 + ($73 × 12) = $12,626, aproximadamente una cuarta parte de lo que debe.

La primera prueba: ¿puede pagar el total?

Antes que nada, el IRS verifica si usted podría pagar toda la deuda durante el tiempo que le queda para cobrar, por lo general 10 años a partir de la fecha en que se tasó el impuesto, usando sus bienes y un plan de pagos. Si puede, el IRS normalmente no aceptará una oferta y le indicará que solicite un plan de pagos a plazos.

Cuánto cuesta presentar la solicitud

• Cargo de solicitud de $205
• Oferta de suma global: el 20% de la oferta junto con la solicitud y el resto dentro de los 5 meses siguientes a la aceptación
• Oferta de pagos periódicos: el primer pago mensual junto con la solicitud, y debe seguir pagando mensualmente mientras el IRS la revisa

Estos pagos no se reembolsan si la oferta es rechazada; se aplican a su deuda.

Certificación de bajos ingresos: si sus ingresos son iguales o inferiores al 250% de las pautas federales de pobreza (por ejemplo, $39,900 para un hogar de una persona o $82,500 para un hogar de cuatro personas en los 48 estados contiguos), no paga el cargo ni hace pagos mientras se revisa su oferta.

Mientras se revisa su oferta

• Por lo general, el IRS suspende otras acciones de cobro, como los embargos
• El IRS puede presentar un gravamen tributario
• El plazo del IRS para cobrar se prolonga mientras la oferta está pendiente
• Los intereses y las multas siguen aumentando
• El IRS retiene cualquier reembolso de impuestos de los años anteriores a la aceptación de la oferta
• Si el IRS no toma una decisión en 2 años, la oferta se acepta automáticamente

Si la aceptan, y si no

Aceptada: debe pagar la oferta según lo acordado y presentar y pagar todos sus impuestos a tiempo durante los próximos 5 años. Si no lo hace, el IRS puede cancelar el acuerdo y restablecer la deuda original, menos lo que usted haya pagado. El gravamen tributario se libera solo después de que haya pagado la oferta en su totalidad.

Rechazada: puede apelar dentro de 30 días con el Formulario 13711. Si, en cambio, el IRS devuelve su oferta (por ejemplo, porque faltaba una declaración de impuestos), no hay apelación.

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Nuestra Calculadora de la Oferta de Compromiso gratuita lo guía por la lista de requisitos y calcula su oferta mínima siguiendo los mismos pasos que el formulario del IRS y las normas de gastos del IRS para su condado.

En resumen

La Oferta de Compromiso es para personas que realmente no pueden pagar lo que deben, no para quienes simplemente preferirían pagar menos. Primero haga los cálculos con honestidad. Si una oferta no es adecuada para usted, un plan de pagos, la condición temporal de «actualmente no cobrable» (currently not collectible) o el alivio de multas pueden ser una mejor opción, y un profesional de impuestos puede ayudarle a elegir.

Este artículo es información general, no asesoramiento tributario para su situación específica.

Fuentes oficiales (en inglés)

• IRS, Offer in compromise (Oferta de Compromiso)
• IRS Form 656-B, Offer in Compromise Booklet (Rev. 4-2026) (PDF, en inglés)
• 26 U.S. Code §7122, Compromises (Compromisos)
• Treas. Reg. §301.7122-1
• Internal Revenue Manual 5.8.5, Financial Analysis (Análisis financiero)
• Normas Financieras de Cobro del IRS (Collection Financial Standards), vigentes desde el 29 de junio de 2026
• Herramienta de precalificación para la Oferta de Compromiso del IRS (Pre-Qualifier)