¿Necesito presentar una declaración de impuestos? (Año tributario 2025)
La respuesta corta es «Sí». Le conviene.
Que usted esté obligado o no a presentar una declaración federal del impuesto sobre el ingreso depende de su ingreso bruto, su estado civil para efectos de la declaración, su edad y de si otra persona puede reclamarlo como dependiente. Las reglas provienen directamente de la orientación vigente del IRS (Servicio de Impuestos Internos), principalmente de la Publicación 501 (2025) y de la herramienta oficial del IRS para verificar los requisitos de presentación.
Es obligatorio presentar la declaración aunque no deba impuestos.
Este artículo trata sobre personas físicas (ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes) y menciona brevemente a las corporaciones. Verifique siempre su situación específica en IRS.gov, ya que las reglas pueden tener excepciones (por ejemplo, para contribuyentes en el extranjero o en territorios de EE. UU.).
Qué es el ingreso bruto
El ingreso bruto incluye todos los ingresos recibidos en forma de dinero, bienes, propiedades o servicios que no estén exentos de impuestos. Ejemplos:
- Sueldos, salarios y propinas
- Intereses y dividendos tributables
- Pensiones, anualidades y beneficios del Seguro Social tributables (en ciertos casos)
- Compensación por desempleo
- Ganancias de capital (las ganancias, no las pérdidas)
- Ingresos netos del trabajo por cuenta propia o de un negocio (ingresos brutos en los negocios de servicios; ventas menos el costo de los bienes vendidos en los demás)
- Ingresos de alquiler, pensión alimenticia del cónyuge (si corresponde) y otras fuentes
No reste las pérdidas del ingreso bruto al comprobar los umbrales de presentación. Por lo general, los ingresos exentos de impuestos (por ejemplo, ciertas becas o los intereses de bonos municipales) no se incluyen.
Requisitos de presentación para la mayoría de los contribuyentes (que no son reclamados como dependientes)
Use la Tabla 1 de la Publicación 501 (2025) del IRS. Debe presentar la declaración si su ingreso bruto es igual o mayor que el monto indicado para su estado civil para efectos de la declaración y su edad al final de 2025.
Tabla 1. Requisitos de presentación de 2025 para la mayoría de los contribuyentes
| Estado civil para efectos de la declaración | Edad al final de 2025 | Presente la declaración si el ingreso bruto es ≥ |
|---|---|---|
| Soltero(a) | Menor de 65 | $15,750 |
| 65 o más | $17,750 | |
| Cabeza de familia | Menor de 65 | $23,625 |
| 65 o más | $25,625 | |
| Casados que presentan una declaración conjunta | Ambos menores de 65 | $31,500 |
| Uno de 65 o más | $33,100 | |
| Ambos de 65 o más | $34,700 | |
| Casados que presentan declaraciones por separado | Cualquier edad | $5 |
| Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos | Menor de 65 | $31,500 |
| 65 o más | $33,100 |
Notas:
- Se considera que usted tiene 65 años o más si nació antes del 2 de enero de 1961.
- Regla especial para casados que presentan declaraciones por separado: si no vivía con su cónyuge al final del año (o en la fecha de su fallecimiento), debe presentar la declaración si su ingreso bruto es de al menos $5, sin importar su edad.
- Si su cónyuge falleció en 2025, considérelo de 65 años o más solo si tenía 65 años al momento de fallecer.
Personas que trabajan por cuenta propia
Debe presentar una declaración (y pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) si tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de $400 o más, aunque su ingreso bruto total esté por debajo de los umbrales anteriores. Se declaran en el Schedule C (Anexo C) (o C-EZ) y el Schedule SE (Anexo SE). Esto se aplica a empresarios individuales, contratistas independientes, trabajadores de plataformas digitales (gig workers), etc.
Los empleados de iglesias con $108.28 o más en salarios de una organización que reúne los requisitos también tienen reglas especiales de presentación.
Requisitos de presentación si usted es dependiente
Si uno de sus padres u otra persona puede reclamarlo como dependiente, aplique las reglas más estrictas de la Tabla 2. Un dependiente puede tener que presentar su propia declaración de todos modos.
Definiciones clave para la Tabla 2:
- Ingreso del trabajo (earned income): sueldos, salarios, propinas, becas tributables, etc.
- Ingreso no derivado del trabajo (unearned income): intereses y dividendos tributables, ganancias de capital, compensación por desempleo, beneficios del Seguro Social tributables, pensiones, anualidades y distribuciones de fideicomisos de ingresos no derivados del trabajo.
- Ingreso bruto: ingreso del trabajo + ingreso no derivado del trabajo.
Tabla 2. Requisitos de presentación de 2025 para dependientes (de la Pub. 501)
Dependientes solteros
- Menores de 65 y no ciegos: deben presentar la declaración si el ingreso no derivado del trabajo es > $1,350, o el ingreso del trabajo es > $15,750, o el ingreso bruto es > la cifra mayor entre ($1,350 o el ingreso del trabajo hasta $15,300 + $450).
- De 65 o más o ciegos (los ajustes se aplican por cada condición): umbrales más altos (ingreso no derivado del trabajo > $3,350, o $5,350 si se cumplen ambas condiciones; ingreso del trabajo > $17,750 o $19,750; la fórmula del ingreso bruto se ajusta al alza).
Dependientes casados
- Regla adicional: deben presentar la declaración si el ingreso bruto es ≥ $5 y su cónyuge presenta una declaración por separado y detalla sus deducciones.
- Los umbrales de ingreso no derivado del trabajo y del trabajo son similares a los de los solteros, pero con ajustes por edad o ceguera (por ejemplo, ingreso no derivado del trabajo > $2,950, o $4,550 si se cumplen ambas condiciones).
Precaución: Si su ingreso bruto es de $5,200 o más, por lo general no se le puede reclamar como dependiente, a menos que sea un hijo calificado.
Si el dependiente tiene ingresos
- La obligación del dependiente de presentar la declaración no depende de si otra persona lo reclama. Sus ingresos (del trabajo o no derivados del trabajo) se comparan con la Tabla 2.
- Los ingresos de un hijo le pertenecen al hijo, no a los padres.
- Si el dependiente presenta una declaración conjunta (excepto si lo hace únicamente para reclamar el reembolso de impuestos retenidos o de pagos estimados), por lo general nadie más puede reclamarlo como dependiente.
- Los padres o tutores deben presentar la declaración en nombre de un hijo dependiente que esté obligado a presentarla pero no pueda hacerlo por sí mismo.
Elección para el ingreso no derivado del trabajo de un hijo: los padres pueden optar por declarar los intereses y dividendos de su hijo en su propia declaración (Formulario 8814) si el hijo es menor de 19 años (o menor de 24 y estudiante a tiempo completo) y cumple otras condiciones. Así se puede evitar que el hijo tenga que presentar su propia declaración.
Otras situaciones en las que debe presentar la declaración (aunque tenga pocos ingresos o ninguno)
Según la Tabla 3 de la Publicación 501, debe presentar la declaración si se aplica cualquiera de estas situaciones (sin importar los umbrales de ingreso bruto):
- Adeuda impuestos especiales (impuesto mínimo alternativo, impuesto adicional sobre IRA u otras cuentas, impuestos sobre propinas no declaradas, impuestos sobre empleados domésticos, impuestos de recuperación, etc.).
- Recibió distribuciones de una Archer MSA, una Medicare Advantage MSA o una cuenta de ahorros para la salud.
- Ingresos netos del trabajo por cuenta propia ≥ $400.
- Salarios como empleado de una iglesia ≥ $108.28 de una organización que reúne los requisitos.
- Se hicieron pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico para usted, su cónyuge o un dependiente (debería haber recibido el Formulario 1095-A). Debe presentar la declaración para conciliar los pagos por adelantado con el crédito real, aunque no haya tenido otros ingresos o esté por debajo de los umbrales de presentación.
- Tiene una obligación tributaria neta o inclusiones según la sección 965 (ciertas reglas sobre ingresos extranjeros).
- Transfirió el crédito por vehículo limpio al momento de la compra (vehículo nuevo o usado que califica).
Nota sobre el crédito tributario de prima de seguro médico: Si usted (u otra persona en su nombre) recibió pagos por adelantado a través del Mercado de Seguros Médicos (Health Insurance Marketplace), presentar la declaración es obligatorio para conciliarlos, aunque no tenga ingresos. No presentarla puede ocasionar problemas de reintegro o la pérdida de créditos futuros.
Distintos tipos de ingresos y su efecto en la obligación de presentar
- Sueldos/salarios/propinas: cuentan como ingreso bruto y como ingreso del trabajo (para los dependientes).
- Ingresos del trabajo por cuenta propia o de plataformas digitales: obligan a presentar la declaración a partir de $400 de ingresos netos; además, están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
- Inversiones (intereses, dividendos, ganancias de capital): se incluyen en el ingreso bruto. Para los dependientes, son ingresos no derivados del trabajo (umbral más bajo, de $1,350). Las ventas se declaran en el Formulario 8949/Schedule D (Anexo D); las ganancias (no las pérdidas) cuentan para la prueba de presentación.
- Pensiones, anualidades, Seguro Social: las partes tributables son ingreso bruto (e ingreso no derivado del trabajo para los dependientes). Los beneficios del Seguro Social tributables solo se incluyen en casos específicos (por ejemplo, casados que presentan declaraciones por separado y vivieron con su cónyuge, o cuando el ingreso combinado supera los umbrales).
- Compensación por desempleo: es totalmente tributable y se considera ingreso no derivado del trabajo para los dependientes.
- Ingresos de alquiler o de negocios: se incluyen; para la prueba de presentación, el ingreso bruto del negocio no se reduce por las pérdidas.
- Otros: pensión alimenticia del cónyuge (por lo general no tributable en divorcios posteriores a 2018), intereses exentos de impuestos (no se incluyen), etc.
Corporaciones y entidades comerciales
- Corporaciones C (nacionales, incluidas las que están en bancarrota y las LLC que eligen tributar como corporación mediante el Formulario 8832): deben presentar el Formulario 1120 tengan o no ingreso tributable (salvo que estén exentas según la sección 501). Esto se aplica aunque no tengan ingresos ni gastos.
- Corporaciones S (las que tienen vigente una elección válida mediante el Formulario 2553): deben presentar el Formulario 1120-S por cada año tributario en que la elección esté vigente, sin importar el nivel de ingresos. La declaración informa a los accionistas las partidas que se transfieren a ellos mediante el Schedule K-1 (Anexo K-1).
- Sociedades colectivas (partnerships, incluidas las LLC de varios socios que tributan como sociedades colectivas): presentan una declaración informativa (Formulario 1065) aunque no tengan ingresos, pero no son corporaciones.
¿Debería presentar la declaración aunque no esté obligado?
Sí, en muchos casos le conviene:
- Para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos o de los pagos estimados.
- Para reclamar créditos reembolsables (por ejemplo, el Crédito tributario por ingreso del trabajo o el Crédito tributario adicional por hijos).
- Para que empiece a correr el plazo de prescripción de los reembolsos o créditos.(¿Qué es eso???)