Calculadora de ingresos por venta a plazos

Calcule de forma estimada cuánta ganancia debe declarar este año y en años futuros según el método de venta a plazos (IRC §453 / Formulario 6252), incluida la ganancia o pérdida cambiaria por moneda extranjera (IRC §988) en ventas de bienes ubicados en el extranjero o pagados en moneda extranjera.

1 Datos de la venta

Estas opciones determinan qué líneas del Formulario 6252 y qué reglas tributarias se aplican.

Descripción del bien

Fecha de la venta *

Fecha de adquisición

Estado civil para efectos de la declaración predeterminado (para nuevos años de pago)

El bien se tuvo durante más de 1 año (ganancia de capital a largo plazo) Si no se marca, la parte de ganancia de capital de los ingresos por venta a plazos tributa a las tasas ordinarias en lugar de las tasas de 0/15/20% para ganancias de capital a largo plazo.

Tipo de bien

Bien de inversión o de negocio (alquiler, terreno mantenido como inversión, activo de un negocio, etc.)

Bien de uso personal (vivienda principal, bienes inmuebles o bienes muebles de uso personal)

El bien se depreció (sujeto a recuperación según §1245/§1250) Si se marca, en la Parte I de abajo aparecen los campos de recuperación de la depreciación. Primero calcule el monto de la recuperación en el Formulario 4797, Parte III; esta calculadora no lo determina por usted.

El bien se usó en una ocupación o negocio activo en el que participé materialmente Si se marca, la ganancia de esta venta se trata como excluida del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT) según el Reg. §1.1411-4(a)(1)(ii). Por lo general, los bienes inmuebles de alquiler no son una ocupación o negocio activo para este fin, a menos que se cumplan las pruebas de profesional de bienes raíces o de participación material; verifíquelo con su preparador de impuestos.

Se trata de la venta de un bien ubicado en el extranjero, o los pagos se hacen en moneda extranjera Activa el seguimiento de la ganancia o pérdida cambiaria por moneda extranjera según el IRC §988 para cada pago recibido.

Fundamento legal del tratamiento de la moneda extranjera

Monto total de la transacción fijado al tipo de cambio de la fecha de venta: según el Reg. del Tesoro §1.988-2(b), el monto del principal en dólares estadounidenses de un instrumento de deuda (incluido un pagaré de venta a plazos) denominado en una moneda no funcional se determina convirtiéndolo al tipo de cambio al contado de la «fecha de registro», que aquí es la fecha de la venta. Este monto en dólares es el que determina la ganancia bruta, el precio del contrato y el porcentaje de ganancia bruta de la §453, y no se vuelve a calcular después aunque la moneda varíe.

Los pagos posteriores se vuelven a convertir al tipo de cambio de la fecha en que se reciben: cuando realmente se recibe un pago, su valor en dólares se vuelve a medir al tipo de cambio al contado de esa fecha. La diferencia entre los dos valores en dólares es una ganancia o pérdida cambiaria por moneda extranjera de la §988, separada: un ingreso o pérdida ordinaria según el IRC §988(a)(1)(A), distinta del cálculo de la ganancia de capital de la §453 y adicional a este.

Bienes de uso personal: regla de minimis de $200: el IRC §988(e)(2) excluye por completo la ganancia cambiaria de una «transacción personal» de una persona física si la ganancia en esa transacción es de $200 o menos. Si supera los $200, se reconoce la ganancia completa (no solo el excedente). Esta exención se aplica solo a las ganancias, y solo cuando el bien es de uso personal (no de inversión ni de negocio); vea la §988(e)(3) para la definición de «transacción personal».

2 Parte I — Ganancia bruta y precio del contrato Formulario 6252, líneas 5–19

Anote los montos de la operación (precio de venta, deuda asumida, gastos de venta) en USD. Los montos relacionados con la base (base ajustada, depreciación, recuperación) siempre se anotan en USD, ya que provienen de su propio historial tributario en EE. UU.

Precio de venta, incl. hipotecas/deudas asumidas (línea 5)

Hipotecas/deudas que el comprador asumió o a las que quedó sujeto (línea 6)

Base ajustada (costo) del bien (línea 8): siempre en USD

Depreciación permitida o permisible (línea 9): siempre en USD

Comisiones y otros gastos de venta (línea 11)

Línea 13 — (base − depreciación) + gastos + recuperación

Línea 14 — línea 5 − línea 13

Línea 16 — Ganancia bruta

Línea 17 — exceso de deudas (pago considerado)

Línea 18 — Precio del contrato

Línea 19 — % de ganancia bruta

0.00%

Fuente

Formulario 6252 (2025), Parte I, líneas 5–19, e Instrucciones del Formulario 6252 (2025); Pub. 537 (2025), «Figuring Installment Sale Income» (cálculo de los ingresos por venta a plazos), Hoja de trabajo A, y «Buyer Assumes Mortgage» (el comprador asume la hipoteca).

3 Revisión de intereses §483 / §1274

El pagaré de la venta a plazos debe tener un interés declarado suficiente (por lo general, al menos la tasa federal aplicable). Anote la tasa de interés anual declarada en el pagaré para recibir un recordatorio.

Tasa de interés anual declarada en el pagaré (%)

4 Calendario de pagos e ingresos por venta a plazos por año Formulario 6252, Parte II

Agregue una fila por cada pago (o por año, si solo recibe un pago al año). La primera fila debe ser el año de la venta.

Fuente

Formulario 6252 (2025), líneas 20–26 (ingresos por venta a plazos); Pub. 537 (2025), «Amount to report as installment sale income» (monto que se debe declarar como ingreso por venta a plazos); Reg. del Tesoro §1.988-2(b) (ganancia/pérdida cambiaria al cobrar un instrumento de deuda en moneda no funcional); IRC §988(e) (transacciones personales, de minimis de $200); IRC §1(h) y la Hoja de trabajo del impuesto del Anexo D (Schedule D Tax Worksheet) (ganancia no recuperada de la §1250, tasa máxima del 25%); IRC §1411 y Reg. §1.1411-4 (NIIT); Rev. Proc. 2024-40 (tasas de 2025) y Rev. Proc. 2025-32 (tasas de 2026).

5 Resumen

Total del principal recibido

Total de ganancia/(pérdida) cambiaria de la §988 reconocida

Total de ganancia de capital declarada por venta a plazos

Total estimado del impuesto federal (todos los años)

Importante: lea esto antes de confiar en esta estimación

Esta herramienta ofrece solo una estimación simplificada y educativa para fines de planificación, no un cálculo definitivo. No es asesoría tributaria y no constituye un Formulario 6252, un Formulario 8960 ni ninguna otra declaración completada. No tiene en cuenta: el impuesto estatal o local sobre los ingresos; el impuesto mínimo alternativo; las reglas de segunda enajenación entre partes relacionadas (§453(e), Formulario 6252, Parte III); la regla de pignoración (§453A(d)); el cargo de intereses sobre el impuesto diferido en obligaciones grandes (§453A, por lo general precio de venta > $150,000 y total de obligaciones de no comerciantes > $5 millones); las ventas con pagos contingentes (Reg. Temp. §15a.453-1(c)); el cálculo completo del interés no declarado/OID según la §483/§1274; las reglas exactas de asignación y de orden del límite del 25% en la Hoja de trabajo del impuesto del Anexo D (aquí se calculan de forma aproximada); ni la excepción al NIIT para ocupaciones o negocios activos, que depende de los hechos de cada caso. Los tipos de cambio de moneda extranjera deben anotarse manualmente: para la fecha de la venta, use el tipo de cambio que realmente se usó en el contrato o una fuente confiable de tipos de cambio al contado diarios; para fines de la declaración de impuestos de EE. UU., el IRS (Servicio de Impuestos Internos) acepta los tipos de cambio promedio anuales del IRS (en inglés) o los tipos de cambio para informes del Departamento del Tesoro (en inglés) como fuente uniforme, o el tipo de cambio al contado real de la fecha de la transacción. Confirme siempre los resultados con un preparador de impuestos calificado antes de presentar su declaración.